Estas directrices giran en torno a tres grandes pilares:

•        La prevención, investigación y control del fraude tributario y aduanero.
•         El control del fraude en fase recaudatoria
•        La colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.

De todos es sabido que la Agencia Tributaria tiene multitud de datos para poder investigar a todos los contribuyentes mediante herramientas informáticas. En el plan de este año está el intensificar el desarrollo de instrumentos informáticos ad hoc que faciliten la identificación de perfiles de riesgo, utilizando toda la información que tiene disponible. Con esto conseguirán intensificar los procedimientos de comprobación, y también optimizar el tratamiento de la información obtenida.

Para 2017, la Agencia tributaria, centrará su atención en los siguientes sectores o tipologías de fraude:

1.   Economía sumergida.
2.   Investigación patrimonial de personas físicas.
3.   Prácticas de elusión fiscal de multinacionales y empresas con actividad transfronteriza.
4.   Economía digital y nuevos modelos de negocio.
5.   Otros ámbitos de actuación.
   1.      Servicios profesionales.
   2.      Control de IVA.
   3.      Grupos fiscales.
   4.      Impuesto de sociedades.
   5.      Otras actuaciones de control

                                  i.      Actuaciones de carácter censal.

                                  ii.      Cumplimiento de requisitos en contribuyentes en módulos

                                  iii.      Regímenes especiales del IVA.

                                 iv.      Análisis globales del conjunto patrimonial, tanto personal como del entorno familiar, de contribuyentes con perfil de riesgo.

                                  v.      Verificaciones de obligaciones fiscales

                                  vi.      Intensificación de las actuaciones de control de fundaciones y entidades sin ánimo de lucro.

                                  vii.      Controles de los pagos anticipados de las deducciones por familia numerosa y discapacidad de descendientes y ascendientes.

                                  viii.      Agilización de las devoluciones de IRPF, mediante el sistema “online”.

                                   ix.      Explotación sistemática de la información de terceros.

                                    x.      Actuaciones de seguimiento de la implantación de la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas tributaria por medios telemáticos.

                                    xi.      Control de obligaciones periódicas, a través del impulso de actuaciones en sede electrónica  para comunicación de incidencias a contribuyentes y para su corrección de forma electrónica.

                                    xii.      Control de rentas declaradas exentas que suponen gasto fiscalmente deducible en los pagadores de las mismas.

6.      Control de productos objeto de Impuestos Especiales.

7.      Control de Impuestos medioambientales.

8.      Control Aduanero.

9.      Prevención y represión del contrabando, narcotráfico y blanqueo de capitales.

Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.

La planificación coordinada y la colaboración en la selección de contribuyentes que serán objeto de actuaciones de control será otra área de atención preferente. En este ámbito, destacan:

1.      Control global de las deducciones sobre el tramo autonómico del IRPF.

2.      Impuesto sobre el Patrimonio, de ejercicios no prescritos y su relación con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

3.      Operaciones inmobiliarias significativas, con el objeto de determinar su tributación en el IVA o ITP y AJD.

4.      Operaciones societarias más relevantes declaradas exentas en el ITP y AJD.

5.      Cumplimiento de requisitos para disfrutar de beneficios fiscales en el ISD.

6.      Cumplimiento de los requisitos para la aplicación del Régimen Fiscal de las Cooperativas.

7.      Domicilios declarados y sus modificaciones.

8.      Comprobación de los requisitos para el disfrute de la exención o bonificación del IEDMT, por adquisición de vehículos por minusválidos y familias numerosas.

Como hemos podido observar las líneas principales de actuación son: control de grandes fortunas, el fraude contra el IVA, la elusión fiscal de multinacionales, la economía digital y el control y prevención del fraude en fase recaudatoria.

Este año se van a intensificar el seguimiento y análisis de los grandes patrimonios, así como se reforzarán las visitas a establecimientos de venta al público para luchar contra el fraude fiscal en el IVA.

Para el control de grandes patrimonios, se han desarrollado herramientas informáticas que reforzarán a inspección y  ayudarán a detectar las posibles alteraciones patrimoniales o el uso de entidades interpuestas.

En cuanto a la economía digital, se va a reforzar el análisis de los nuevos medios de pago, se colaborará con las administraciones tributarias de otros países para la comprobación de beneficios obtenidos y se informará en la página web sobre las obligaciones para los que operen en el comercio electrónico.

Por otro lado, se aumentarán las actuaciones de control en materia concursal para impedir la elusión del pago de las deudas tributarias.

En esta resolución se hace gran hincapié en que el objetivo prioritario de la Agencia Tributaria será la lucha contra el fraude fiscal.